数智交院信披数据异常，回款压力激增最新应收达37.7亿元

来源 财经参考网

2019年-2022年1-6月，数智数据数智交院公司实现营业收入分别为138，交院激增932.68万元、信披214，异常压力应收元576.39万元、回款194，最新738.95万元和102，达亿289.32万元，数智数据出现了波动，交院激增但这背后的信披数据是否真实？财经参考深入分析该公司招股书披露的相关财务数据，发现该公司增长较快的异常压力应收元2020年营收数据，若从财务勾稽角度分析，回款存在虚增的最新嫌疑。从财务的达亿角度来看，营业收入（含税）必然会在现金流量表和资产负债中体现出同等规模的数智数据现金流量流入及应收（包含应收票据及应收账款）等经营债权的增加额与之匹配。数据显示，2020年，公司营业收入收入为214，576.39万元，其中，外销收入为2，309.37万元。按照国外销售产品收入增值税为0，国内收入销项税税率为13%核算，2020年，公司的含税营业收入约为242，171.10万元。

2020年，数智交院销售商品、提供劳务收到的现金为177，052.23万元，同时，2021年，公司预收款项余额（含合同负债）为13，005.60万元，较2019年余额的10，226.02万元，增加了2，779.58万元，因此，综合预收款项的影响，该年度实际流入的现金为174，272.65万元。通过该年度含税收入与实际流入的现金勾稽，则2020年有67，898.45万元未付现的含税收入，是需要通过新增经营性债权，即应收增加额来体现的。然而，数智交院招股书显示，2020年，公司的应收余额原值（含应收票据和应收账款及计提坏账准备）为300，018.41万元，较2020年期初应收原值（即2019年末余额原值）的253，213.51万元增加了46，804.9万元。

两者对比，存在21，093.55万元的差异，那么，这较大的差异是否由票据背书转让等因素影响？招股书披露显示，2020年，公司已背书未终止确认的商业及银行承兑汇票为85.78万元，综合该因素的影响，还存在21，007.77万元的差异。

如此，2020年，数智交院含税收入中2.1亿元既未在现金流表中通过流入的现金体现，又未在资产负债表中通过新增债权的应收中体现，成了“无源之水”，存在虚增的嫌疑。

招股书显示，2019-2022年1-6月，公司的预收款项（含合同负债）金额分别为10，226.02万元、13，005.60万元、10，516.73万元和10，734.38万元，在收入快速增长的情形下，预收却相对稳定。

财经参考发现，数智交院还存在先确认收入，后签订合同的情形，2018-2021年1-9月，该情形的收入合计金额为9，615.99万元。

公司的毛利率变动趋势也与同行不一致，报告期各期，数智交院综合毛利率分别为29.31%、37.15%、40.38%和39.78%，呈现上升的状态。而各期上市同行则以40.47%、37.51%、35.27%和34.62%，呈现下滑态势，那么，这异于同行的秘诀是什么？

虽然公司的收入整体上升，但其应收账款不断加大，面临较大的回款压力。报告期各期末，公司应收账款余额分别达251，276.13万元、299，764.59万元 、315，931.71万元和377，439.93万元，占营业收入的比例分别为180.86%、139.70%、162.23%和184.50%。

由于业务特点和客户付款习惯等原因，公司逾期应收账款占应收账款和合同资产的比例在40%左右，占比较高。

为此，数智交院的坏账准备也不断攀升，截至2022年6月末，公司的坏账准备达7.94亿元。

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